计提奖金跟计提工资的分录是一样的:借 营业费用-工资 贷 应付职工薪酬,发放时借 应付职工薪酬 贷 现金或银行存款.12年直接发放没有计提你的应付工资余额就是借方,今年要补计费用小企业计,借 营业费用-工资 贷 应付职工薪酬.影响今年的损益,使用企业会计准则的企业要通过以前年度损益调整来调整12年的未分配利润,借 以前年度损益调整 贷 应付职工薪酬,再借 利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整.这里只调整的是企业利润,对于所得税汇算来说,上年的工资是按实际发放额来算的,今年没有发放,所以不影响今年的所得税汇算.
本来就不应该借其他应付款啊，应该进销售费用啊
借：销售费用-奖金（或销售佣金）
贷：应付工资-应付职工薪酬
发放时
借：应付工资-应付职工薪酬
贷：银行存款
所以不计提的话应该做
借：销售费用-奖金
贷：银行存款
做错的话用红字冲回在重做对的
借：其他应付款 5000（红字）
贷：银行存款 5000（红字）
借：销售费用-奖金 5000
贷：银行存款5000
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