一.销售方为客户开具增值税普通负数发票，如果为对方所开发票有误或者由于商品质量等问题购方在次月需要退货，但蓝字普通发票已做账不能作废，此时可开具负数发票来冲抵，是需要做账冲销的，做账分录按原凭证的会计科目的方向做，只是填写红字金额就可以啦。二.增值税普通发票负数开具和增值税专用发票负数开具有所不同，增值税普通发票在开具负数发票时，不需要填写红字发票信息表编号，可以在开票系统中直接开具。
