您好，对持有至到期投资应以公允价值和交易费用之和计入初始确认金额。但企业取得金融资产支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目(应收股利或应收利息)。债券投资的初始入账金额=1100-50+5= 1055 (万元)。
1050万元借：持有至到期投资-面值1000持有至到期投资-利息费用50应收利息50贷：银行存款1100
1005
