不抵扣的时候你可以当作发票还没到做暂估入库（设置个暂估入库的供应商名单）借：原材料（不含税金额）贷：应付账款（暂估）等下个月抵扣的时候在做借：原材料进项贷：应付账款冲上月暂估借：原材料贷：应付账款（暂估）
全额抵减增值税应纳税额的分录是：借：管理费用贷：现金或银行存款借：应交税费-增值税-应纳税额抵减额贷：管理费用
