已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失如何做进项税额

2025-04-24 20:53:34

推荐回答（1个）

回答1：

如果没有猜错的话，题主的问题应该是”已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失如何做进项税额转出“。
对此问题，《国家税务总局关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》（国家税务局公告2016年第15号）文件有专门规定：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率
不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%
这里需要注意，公式中所说的”不动产净值率“是根据会计折旧方法计算出的资产净值计算得出。对于一般企业来说，通常折旧方法为直线法，在计算不动产净值率时，其实可以简化为通过已使用年限进行计算，结果也是一样的。