纳税调整的分录应该做在去年年终,也就是12月末,今年只做纳税调增部分的缴税凭证就行了, 借:应缴税费-应交所得税 贷:银行存款
汇算清缴应补交所得税分录,所得税费用由于已跨年,应通过“以前年度损益调整”科目对去年年报的相关数据进行调整。 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 补交时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
计提: 借:所得税费用 贷:应缴税费--应缴企业所得税 缴税: 借:应缴税费--应缴企业所得税 贷:银行存款