纳税调整的分录应该做在去年年终，也就是12月末，今年只做纳税调增部分的缴税凭证就行了， 借：应缴税费-应交所得税 贷：银行存款
汇算清缴应补交所得税分录，所得税费用由于已跨年，应通过“以前年度损益调整”科目对去年年报的相关数据进行调整。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交所得税 补交时： 借：应交税费－应交所得税 贷：银行存款
计提： 借：所得税费用 贷：应缴税费--应缴企业所得税 缴税： 借：应缴税费--应缴企业所得税 贷：银行存款
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