未取得发票的固定资产怎样入账

2025-03-10 05:09:10

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回答1：

未取得发票的固定资产可以按暂估价值入账，在取得发票后再进行调整固定资产价值即可；
入账时的分录为：
借：固定资产
应交税费-应交增值税（进项税额) 一般纳税人需要取得增值税专用发票
贷：银行存款 /应付账款
入账后，可以按暂估价格计提折旧，在取得发票后，已经计提的折旧不用作调整，采用未来适用法就可以了。
如果当年年末未取得发票，在第二年的5.31日前取得发票的，其折旧额计入费用不用作纳税调整，如在规定时间内未取得发票，需要做纳税调整。
取得发票后冲销原暂估入账的固定资产，然后按发票价格入账即可，按照固定资产计行折旧的计提，已经计提的折旧不用调整。

回答2：

未取得发票的固定资产可以直接入账，
1，暂时未取得发票，以后取得
购入时，借记固定资产贷记其他应付款-xx公司，取得发票并付款时，借记其他应付款xx公司贷记银行存款，这种情况下每月计提折旧直接计入费用，年末无需做纳税调整
2，取得时对方不开发票，以后也未取得
借：固定资产贷：银行存款（其他应付款）等
这种情况下每月计提折旧计入费用，年末做企业所得税清算汇缴时要做收入调增。