如果是账务，预交时，做借：应缴税费-未交增值税 贷：银行存款。 计算征期应交增值税出来结果必然是未交增值税贷方余额，而预交时发生借方余额，，不难知道期末应缴税额.
在填制增值税纳税申报表主表时，除了在“税款缴纳”这个大项外，其他的栏目正常填写。25栏填写上个征期税款在本期缴纳数；27栏填写预交数额与本期缴纳上期税额的合计数；28栏填预交数额；30栏填写与25栏相同的数额；32栏填本征期期末未交数；34栏填.这个大项的其他栏目填0.00.
多退少补
等到申报的时候可以补税或者留抵
预交税金不是全额预交，多预交了就退税，少预缴的就补交。预交税金是按照合同来预交的。
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