你好~个税返还是不需要交增值税的，所以不需要填什么，另外第二个问题，计提分录：借：税金及附加-城建税税金及附加-教育费附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税费－应交城建税（应交增值税*7%）；应交税费－应交教育费附加（应交增值税*3%）；应交税费－应交地方教育费附加（应交增值税*2%）专业的事交给专业的人呢，希望我的回答有帮助到你
