呵呵,这个分成两块应该就可以解决了,一个是学校在银行账户的余额,算做银行存款,一个是你从银行取出来的备用金,你既然是出纳,那么你取出来的备用金就算做现金日记账了.这样学校的资金就分成两块,一个是银行,一个是出纳手里的现金,银行取备用金就是就是内部之间的转移,不能算做费用.实际费用就是两块费用之和.
应该根据实际发生会计事项作记帐凭证分录登记入帐：
1、在银行取1000元款时记：：
借：库存现金 1000元
贷：银行存款 1000元
2、假如开支费用865元时记：
借： 费用__xx费 865元
贷：库存现金 865元
就可以了，再按照分录记帐，最后库存现金帐户结存佘额 135元。
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