税法只有规定，剩下的进项不能再进行抵扣，帐上具体怎么处理，事实上是没说明白的。
建议您将这笔金额转到营业外支出：
借：营业外支出
贷：应交税金
为什么要这么做呢？主要是因为，如果当初没有把进项拿去抵，可以直接进成本（费用），如此一来，帐上所留下的金额，其实也是有发票的，理论上还是能进行应纳税所得额的扣减的。
附件就用被取消一般纳税人的文件就行了。
对于不能再抵扣的进项税额 。
这个是要转入到你们所购材料的成本中的。
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
如果材料已经领用的，直接调整生产成本。
如果所用的材料生产的产成品已经销售的，请调整营业成本。
增值税一般纳税人一般不允许转为小规模纳税人。
如果转了，原增值税进项税借方余额转为库存商品。
小规模纳税人不能抵扣了，应处理掉：
借：未分配利润
贷：应交税金
理论上是要转列成本的！
但是最好的建议是和会计师谈一下，看看他们的意见吧
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