这种情况下 根本就没有办法做账 原因是原始单据不全 但可以做的分录如下：
1、收业主单位工程款
借：银行存款 20万
贷：主营业务收入 20
2、计提税金
借：营业税金及附加 0.672
贷：应交税费--应交营业税 0.6
--应交城建税 0.042
--应缴教育费附加 0.018
--应缴地方教育费 0.012
3、余额支付给对方
借“：工程施工--分包支出 18
贷：银行存款 18
4、结转成本
借：主营业务成本 18
贷：工程施工--分包指出
以上是根据会计准则规定做账，但挂靠资质本身不合法 故第三步无原始单据入账，对你单位而言形成非常的涉税风险（18*25%的所得税风险），而且明年营改增 你们单位到时哭都来不及 望珍重之
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