哪个月决定要补就将补计提凭证做在那个月，借盈余公积(10%)、利润分配-未分配利润(90%)，贷应交税费-应交企业所得税，并调整报表年初数。
国债利息收入30万元为免税收入，调减所得额30万，工资实际为120万，超核定工资20万（120-100），调增所得额20万。2009年所得税费用=（300-30+20）*25%=72.5
