查补增值税款上月已缴，本月补计提收入，如何调整本月增值税申报表

去年的收入，应该通过以前年度损益调整啊，，当年不用补记收入和成本，直接转入未分配利润

去年你的成本是否结转了呢

1、缴纳税金及滞纳金时
借：营业外支出--滞纳金
借：应交税金--增值税 A
贷：现金（或银行存款）

2、收入会计处理
（1）补做去年未入账收入时
借：银行存款等
贷：应交税金--增值税 A
贷：以前年度损益调整

（2）结转时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润

3、假如未结转销售成本
（1）补做去年未入账销售成本时
借：以前年度损益调整
贷：库存商品

（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

4、还要根据补缴的增值税计提城建税、教育费附加

（1）提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：应交税金--教育费附加

（2）结转时
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

（3）交纳时
借：应交税金--城建税
借：应交税金--教育费附加
贷：银行存款等

你把已交的8.5万元填在主表第27栏内（本期已缴足），系统就会自动计算你实际应缴纳的税额为17-8.5=8.5万，如你不放心，最好是与专管员联系……。

如果是修改的去年的报表通过以前年度损益，如果修改的是今年9月份的报表，正常做帐就行，由于税金已交，这个月是不用再交这部分税的，只需计提地税相应的部分。申报表里可以更改30行本期缴纳上期数。其他具体的东西，你需要根据你 的实际情况来做

那要看8.5万元的增值税像怎么交的，没申报怎么交税？这个应该是单独申报的，不用和现在收入一起申报的；

如果税务局让你和现在收入一起申报的话，那么交的8.50万元就作为预缴税款处理。