固定资产和存货需要交增值税，处理收入大于成本的部分交企业所得税；应付账款和应收账款的贷方余额交企业所得税；其他科目的账务处理要看你的报表才能决定
《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》财税〔2009〕60号规定：企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。增值税是在固定资产和存货实际处理时缴纳。
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