需要结转
1、结转本月应交
借
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷
应交税费—未交增值税
或
本月多交时
借
应交税费—未交增值税
贷
应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
2、下月交纳时
借
应交税费—未交增值税
贷
银行存款
小规模纳税人适用的增值税率为3%，所以销售额为5万元时，应缴的增值税款为
50000/1.03*3%=1456.31元。
会计分录如下
借：货币资金50000
贷：营业收入48543.69
应交税费-应交增值税1456.31
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