工地管理人员用预支款，预付了工地员工的工资，到发工资时怎样做账做分录呢？

A的报销分录是： 借：应付工资 3000（小何工资）
原材料 2000（材料 ）
贷：其他应收款—A 5000
上面是简单点的，因为小何打的借条。就是公司借款给A然后A借给了小何3000。站在公司角度我不管A跟小何之间的钱是怎么回事，我只认 钱是借给A了，A必须拿合理的凭证来报销冲账。就是说症结点在 “小何的借条”所以建议是小何给你开收据确认收到的3000是工资。（他不是给你开过借条了吗，那就让他再写个收据，然后把借条还他。等于他收到工资了嘛）
月末发工资是： 借：应付工资 117000
贷：银行/现金
分摊是： 借：工程管理——人工120000
贷：应付工资 120000

预支的分录是对的，然后
A对账时：借：原材料 2000
贷：其他应收款-A 2000
月末发工资：借：应付职工薪酬 120000
贷：其他应收款-A 3000
银行存款 117000