两种可能：
一是上年营业税计提少了，但上交时是按税务部门核准的正常数字上交的，所以账面显示借方数。可查阅每月纳税申报表，看到底哪月出的差错，补提上就可以了，分录见三楼的；或暂不理会，等税务部门年度汇算清缴时一起补提也可以。
二是你们施行的是预缴税，那就是去年预缴税交多了，今年计提时自然而然就冲成贷方数了。
应该是少计提营业税了,补计提回来就可以了!
借:利润分配-未分配利润(2011年以前应计未计提的营业税挂此科目)
贷:应交税金-应交营业税
本月不交 ,只计提
以前交多了，这次只计提不交
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