资产负债表数据来源

　　资产负债表的编制填写

　　1.“期初”、“期末”栏。本表的“期初金额”栏各项数字，应根据上年末本表的“期末金额”栏的所有数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应对上年度末资产负债表的各项名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表的“期初金额”栏内，以保持口径可比。�

　　本表的“期末金额”栏的各项数字，应根据有关项目本期末的数字填列。�

　　2.“现金”项目。反映期末库存现金的结余。本项目应根据“现金”科目的期末余额填列。�

　　3.“银行存款”项目。反映社会保险经办机构期末银行存款支出户的余额。本项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列。�

　　4.“财政专户存款”项目。反映期末经费收入财政专户的存款余额。本项目应根据“财政专户存款”科目的期末余额填列。�

　　5.“债券投资”项目。反映基本债券投资余额。本项目应根据“债券投资”科目的期末余额填列。�

　　6.“暂付款”项目。反映期未暂付余额。本项目应根据“暂付款”科目的期末余额填列。�

　　7.“固定资产”项目。反映期末固定资产的原值。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额填列。�

　　8.“暂收款”项目。反映期末暂收款余额。本项目应根据“暂收款”科目的期末余额填列。�

　　9.“应付福利费”项目。反映期末社会保险经办机构提取未付的应付职工福利费的滚存余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末余额填列。�

　　10.“固定资产基金”项目。反映期末固定资产滚存所占用的基金的余额。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额填列。本项目的数字应与“固定资产”项目的数字保持完全一致。�

　　11.“经费结余”项目，反映社会保险经办机构经费结余期末的滚存余额。本项目应根据“经费结余”科目的期末余额填列。�

　　资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。
　　一、 资产负债表各项目的填列
　　（一） 年初数字的填列报表中的"年初数"栏内各项数字，根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整，填入报表中的"年初数"栏内。
　　（二） 报表其他各项目的内容和填列方法：
　　1．"货币资金"项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。
　　2．"短期投资"项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资。
　　3．"应收票据"项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
　　4．"应收帐款"项目，反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。
　　5．"坏帐准备"项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。
　　6．"预付帐款"项目，反映企业预付给供应单位的款项。
　　7．"应收补贴款"项目，反映企业应收的各种补贴款。
　　8．"其它应收款"项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。
　　9．"存货"项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。
　　10．"待摊费用"项目，反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表"递延资产"项目反映，不包括在该项目数字之内。
　　11．"待处理流动资产净损失"项目，反映企业在清查财产中发现的尚待转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。
　　12．"其他流动资产"项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际成本。
　　13．"长期投资"项目，反映企业不准备在1年内变现的投资。长期投资中将于1年内到期的债券，应在流动资产类下"一年内到期的长期债券投资"项目单独反映。
　　14．"固定资产原价"项目和"累计折旧"项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。
　　15．"固定资产清理"项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。
　　16．"在建工程"项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、尚未使用的工程物资的实际成本等。
　　17．"待处理固定资产净损失"项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。
　　18．"无形资产"项目，反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。
　　19．"递延资产"项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
　　20．"其它长期资产"项目，反映除以上资产以外的其他长期资产。
　　21．"递延税款借项"项目，反映采用纳税影响会计法进行所得税会计核算的企业，尚未转销的递延税款金额。
　　22．"短期借款"项目，反映企业借入尚未归还的一年期以下的借款。
　　23．"应付票据"项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，
　　24．"应付帐款"项目，反映企业购买原材料或接受劳务等供应而应付给供应单位的款项。
　　25．"预收收款"项目，反映企业预收购买单位的货款。
　　26．"其他应付款"项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等。
　　27．"应付工资"项目，反映企业应付未付的职工工资。
　　28．"应付福利费"项目，反映企业提取的福利费的期末余额。
　　29．"未交税金"项目，反映企业应交未交的各种税金（多交或尚未抵扣的税金以"-"号填列）。
　　30．"未付利润"项目，反映企业应付未付给投资者及其他单位和个人的利润（多付数以"-"号填列）。
　　31．"其他未交款"项目，反映企业应交未交的除税金、应付利润以外的各种款项（多交数以"-"号填列）。
　　32．"预提费用"项目，反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未交付的各项费用。
　　33．"其他流动负债"项目，反映除上述流动负债以外的其他流动负债。
　　34．"长期借款"项目，反映企业借入尚未归还的一年期以上的借款本息。
　　35．"应付债券"项目，反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。
　　36．"长期应付款"项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款；在融资租赁方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费以及住房周转金等。
　　37．"其他长期负债"项目，反映除上述长期负债项目以外的其他长期负债。上述长期负债各项目中将于一年内到期的长期负债，应在本表"一年内到期的长期负债"项目内另行反映。
　　38．"实收资本"项目，反映企业实际收到的资本总额。
　　39．"资本公积"项目和"盈余公积"项目，分别反映企业资本公积和盈余公积的期末余额。
　　40．"未分配利润"项目，反映企业尚未分配的利润。

　　我国企业资产负债表各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：
　　1）根据总账余额直接填列。
　　　　如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列；这类项目还有：应收股利、应收利息、应收补贴款、固定资产原价、累计折旧、固定资产减值准备、固定资产清理、工程物资等。
　　2）根据总账科目余额计算填列。
　　如“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。
　　又如“存货”项目，资产负债表中存货的核算范围包括：产成品、在产品、受托代销商品、代销商品款、在途物资、原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、生产成本、制造费用、劳务成本等，还有物资采购、材料成本差异，采用零售价核算存货的企业，还应增设商品进销差价，也包含在存货项目中。所以这些科目的变化都会影响到存货的变动。这类项目还有未分配利润等。
　　3）根据有关明细科目的余额计算填列。
　　如“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属明细科目期末贷方余额的合计数填列。这类项目还有“预付账款”、“预收账款”等。
　　4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。
　　如“应收账款”项目，要根据应收账款和预收账款科目所属明细科目期末借方余额减去坏账准备总账科目余额计算填列。
　　这类项目还有“长期借款”“长期债权投资”“应付债券”“长期应付款”等。
　　5）根据有关资产科目与其备抵科目抵消后的净额填列。
　　比如：长期股权投资、应收账款、存货等。

1直接从总账获得:应收票据、固定资产原价、累计折旧（根据新会计准则报表上已不体现累计折旧）、工程物资、在建工程、长期待摊费用、短期借款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、实收资本、盈余公积、未分配利润。。。
2根据明细科目获得：应收账款与预收账款 应付账款与预付账款 其他应收款与其他应付款 待摊费用与预提费用
3几个总账科目获得：货币资金、存货。。。
4余额减去备抵：应收账款 其他应收款 长短期投资 固定资产等
5如果是一年内到期的长期投资、长期负债应填列在“一年内到期的长期投资及负债”

《做一个懂财务的老板》资产哪里来资产负债表中的“资产”与“负债”，资产的来源有哪些？负债有哪些？

总帐