如何填写应交个人所得税的会计分录和计算如下

　　一、你的会计分录是错的哦，正确的应该是
　　1、 1月计提时：
　　借： 管理费用（当然还有制造费用等，在这简化）90800、
　　贷：应付职工薪酬90000
　　应交税金-个人所得税800
　　2、发放工资时
　　借：应付职工薪酬90000
　　贷：现金 90000
　　3、扣个税时
　　借：应交税金-个人所得税 800
　　贷：银行存款 800（个税都是从银行扣的）

　　二、这个是按你们公司全部需要缴纳个税税额的累计数来的（超过2000的人员是需要缴纳个税的，而且要由公司来代扣代缴）
　　三、这个数工资表应该会有显示的！
　　四、个税税率表如下（目前2000为起征点，2000是减去五险一金后的数）
　　级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
　　1 不超过500元的部分 5 0
　　2 超过500元至2000元的部分 10 25
　　3 超过2000元至5000元的部分 15 125
　　4 超过5000元至20000元的部分 20 375
　　5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
　　6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
　　7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
　　8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
　　9 超过100000元的部分 45 15375

个人所得税的计算的概述：

工资、薪金所得

1.工资、薪金的界定

工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

2.计征方法：按月计征

3.计税依据

（1）以每月收入额扣除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。

（2）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关工作的外籍专家，和在境外任职、受雇取得工资、薪金的在中国境内有住所的个人，以每月收入额扣除费用4800元后的余额，为应纳税所得额。

4.税率：适用3%～45%的七级超额累进税率

5.应纳税额=（每月收入额-3500元或4800元）×适用税率-速算扣除数

6.全年一次性奖金

（1）纳税人取得含税全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法

（2）雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。

楼主的分录是对的啊。
上月计提时：借：管理费用 90000
贷：应付职工薪酬 90000
1月发放时， 借：应付职工薪酬 90000
贷：库存现金 89200
应交税金-个税 800
缴纳个税时， 借：应交税金 个税 800
贷：银行存款 800

第一，查看发放当月的工资表，详细看明细每个员工的工资金额，把超过2000元的一一列出来，不包括2000元的；
第二，打开一个网页——个人所得税计算器，这样会使计算结果百分百准确。
第三，把超出2000元的工资输入网页中个人所税税计算器，按计算，结果出动核算，例如输入工资金额：2300，结果是：15；即这个员工应纳的个人所得税为15元。
第四，把各个员工，工资超过2000元的，全部累计起来，这个金额便是这个月应纳的个人所得税。
最后，对账：看你计算的结果是否跟账上的800元一致。

个人所得税是按人来计算的，将每个人应发工资减去五险一金后再减去目前的起征点2000后找相应税率来计算个人所得税，再将所有员工的个税相加即可。那个800就是公司代扣代缴员工的个税