商贸公司账务处理

既然你们是专门卖空调的，一个月也要卖不少吧！那样的话一个空调做一笔凭证简直有点浪费。
一般零售业的做法都是先将销售挂到一个科目里面，例如预收账款，这个预收并不是真正的预收，只是暂时挂一下而已，你也可以用应收账款。卖了空调就做:
借：现金/银行存款 4280
贷：预收账款 4280
到月末一块儿结转到收入：
借：预收账款 4280
贷：主营业务收入 3658.12
应交税费-应交增值税 621.88
成本也是在月末结转收入的以后结转：
借：主营业务成本
贷：库存商品
因为是零售业，你必须做销售统计表，而这个销售统计表就是你做这些凭证的依据，并通过销售统计表与预收账款核对销售金额是否一致。

要看你们是小规模纳税人还是一般纳税人，有没有开票
不开票（内账）：
借：现金（银行存款） 4280
贷：主营业务收入 4280
小规模开票（3%税率）：
借：现金（银行存款） 4280
贷：主营业务收入 4155.34
应交税费-应交增值税（销项税）124.66
一般纳税人开票（17%税率）：
借：现金（银行存款） 4280
贷：主营业务收入 3658.12
应交税费-应交增值税（销项税）621.88

借银行存款4280
贷主营业务收入3658.12
应交税费-应交增值税621.88