房地产公司 账务处理

　　一.公司在筹期间当地财政从我公司借款200万元.(A股东现金付)
　　这200万能否收回，当地财政是否给你公司开了收据，如果是
　　借：其他应收款—当地财政200
　　贷：其他应付—A股东 200
　　如果该借款和你公司没有关系，就不用做分录
　　二.
　　借:银行存款1000万
　　贷:实收资本-A400万
　　B225万
　　C225万
　　D150万
　　三、
　　借：其他应收款—张三1000
　　贷：银行存款 1000
　　四、五、六
　　借：银行存款 12116000
　　贷：其他应付款—A股东5511000.
　　贷：其他应付款—甲公司1205000
　　贷：其他应付款—乙公司270万
　　贷：其他应付款—丙公司70万.
　　贷：其他应收款—张三200万.
　　七、
　　借：开发成本—拆迁补偿费900万
　　贷：银行存款 900万
　　八、
　　借：其他应收款—张三2063000（我认为多的63000是给张三的利息）
　　借：其他应付款—甲公司75万
　　贷：银行存款— 281.3万
　　九、
　　借：开发成本—建安费 294800
　　贷：银行存款— 294800
　　做到这里，账面上应收张三1006.3万，应收三个股东共600万，应付A股东5511000，应付甲公司45.5万，应付乙公司270万，应付丙公司70万.
　　实际应收B、C、D三个股东共600万，应付A股东1511000元
　　因此收到三个股东的600万应走到公司账面，就说这600万是张三还的钱
　　借：银行存款— 600万
　　贷：其他应收款—张三600万
　　开收款收据给另外3个股东，要用内帐的收据开，因为在二中，已经收到了3个股东的出资款。
　　600万到账后分别支付甲公司45.5万，乙公司270万，丙公司70万.共计385.5万
　　此时账面还应收张三406.3万，应付A股东5511000，应当合并，让张三与A股东签订款项划转协议，依据该协议
　　借：其他应付款—A股东406.3万
　　贷：其他应收款—张三406.3万
　　此时公司账面应付A股东5511000-4063000=1448000元，应收张三0元
　　借：其他应付款—A股东1448000
　　贷：银行存款 1448000

还张三1000万从业务实质上看是垫资验资，这牵扯到法律责任问题，公司属于独立法人，股东就其出资承担责任，且我国采用法定资本制与授权资本制相结合的注册资本制度，公司法自不必说，刑法上规定了抽逃注册资本罪，也就是说该行为可能会被判刑，但由于司法实践中并不将以债权形式挂账的股东欠缴款以本罪定处，（转化成民事债权债务）因此判该罪的情况较少，变相的也鼓励了垫资验资大行其道。 作为会计人员要学会保护自己，对于敏感事项一定不能作假，否则自己可能被牵连。具体到实践无疑挂其他应收-股东是最正确的选择，它起码反映了业务真实性，也不违法（变相其实也保护了股东）如果你采用其他方式如：债权不挂股东名，做费用或损失冲销债权，最起码证明你有主观恶意，如果该行为给相关利益人造成重大损失，一个错误的分录很可能被追究刑事责任。所以建议分录借：其他应收-各股东，贷：银行存款。
根据以上逻辑，股东A缴款最好冲对他的其他应收，如果挂其他应付也无大碍。
股东A再次从其甲厂转来的钱肯定也是用往来款核算，关键是明细是挂A还是甲厂，这要根据借款合同对方的主体是A还是甲来确定，如果没有合同则应挂甲。 至于A从朋友的企业借款明细依据原则同上，总之这几笔都应挂其他应付。
对于交给政府的拆迁补偿，取得政府收据可以直接进入开发成本。
还款当然冲其他应付。
可以记在7月里

最好的办法就是按规定来办理

那要知道，各股东的注册资金是否在年底能回来，如果回不来，就按实际上面说的做，如果回来，你就当资金在。