这个要具体分析的：
1、如果是销售方发票开了，又被对方退票了，要分已做账和尚未做账处理。
A、如果销售方已做账，已作为收入处理，则要做成：
借：主营业务收入
借：应交税费-应交增值税-销项税
贷：银行存款（应收账账）
B、如果销售方只是开票，尚未做账，就比较简单，只要把购方退回的发票作废就行了。
2、如果是购货方，退票，则要做成：
借：银行存款
贷：原材料（库存商品等）
贷：应交税费-应交增值税-进项税
当月的，不需要做分录
跨月的，按原来的分录，做一个相反的分录即可。
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