小规模纳税人按季申报不超过30万元增值税怎么做账务处理?

确认收入时分录：

借：银行存款

贷：营业收入

应交税费——应交增值税

交纳税款时分录：

借：应交税费——应交增值税

扩展资料：

为了总括反映和监督企业营业外收入情况，企业应设置“营业外收入”账户。该账户贷方登记企业发生的营业外收入额，借方登记期末转入“本年利润”账户的数额，经结转后该账户期末无余额。

①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。

收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。

个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，费用的扣除标准为42000元/年(3500元/月)。

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您好，（8）如果确认销售收入时：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税

享受减免时：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

如果确认销售收入时：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税

享受减免时：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

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