按照《企业所得税税前扣除办法》地19条规定：
第十九条 在本企业任职或与其有雇佣关系的员工包括固定职工、合同工、临时工，但下列情况除外：
（一）应从提取的职工福利费中列支的医务室、职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员；
（二）已领取养老保险金、失业救济金的离退休职工、下岗职工、待岗职工；
（三）已出售的住房或租金收入计入住房周转金的出租房的管理服务人员；
所以，你的问题如果涉及的是企业的是企业的医务人员，应该这样做：
1、分配工资时
借 应付福利费
贷 应付工资
2、实际发放时
借 应付工资
贷 现金/银行存款
3、分配计提医务人员工资的福利费（14%）时
借 管理费用
贷 应付福利费
福利部门人员工资：
应付职工薪酬——职工福利
同意楼上的作法。。。。。。顶
计应付福利费
应计入应付工资.
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