个人独资企业的哪些支出不得在个人所得税前扣除?

2025-03-01 06:06:03

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回答1：

根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第六条，不得税前扣除项：

1、投资者的工资
2、企业从业人员超出规定的工资标准（由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定）
3、投资者及其家庭发生的生活费用
4、难以划分的生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产折旧费
5、工会经费2％、职工福利费14％、职工教育经费1.5％超标准部分
6、广告和业务宣传费用超过当年销售（营业）收入2％的部分
7、业务招待费，全年销售收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰，以外的不允许扣除
8、计提的各种准备金

回答2：

下列支出不得在个人所得税前扣除：
1、资本性支出；
2、被没收的财物、支付的罚款；
3、缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款、罚金；
4、各种赞助性支出；
5、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
6、分配给投资者的股利；
7、用于个人和家庭的支出；
8、与生产经营无关的支出；
9、国家税务总局规定不允许扣除的支出。