一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。
进项税额转出的会计分录：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出
如果进项税额期末有余额的话，最好是把余额转到未交增值税科目里就可以了。
对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--未交增值税（差额）也可能在借方
这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的“应交税费--未交增值税”与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。
增值税科目，年末都要归并入一个科目，要么是应交税金--应交增值税（进项税额）要么应交税金--应交增值税（未交税金）
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