操作如下：根据退货协议和物品入库单，直接作红字分录借：应收账款 （ 红字）贷：商品销售收入 （红字） 应交税金-增值税-销项（红字）月未申报时，在“增值税申报附表一”中第4栏“未开具发票收入”填列负数即可。
让对方到税务局开个证明，让后寄给你，你再到你的税务局去办理开红字发票。帐做红字分录冲销
