13问答网 > 三）假设某企业2012年会计报表利润为100万元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所

三）假设某企业2012年会计报表利润为100万元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所

2025-02-28 22:20:53

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回答1：

1.不做调整
2.调增应纳税额20*(8%-5%)=0.6万元
3.新企业所得税税法规定的“业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%
8000*0.5%=40 90*60%=54 最多只能扣除40 应调整应纳税额80-40＝40
4.捐赠支持允许税前扣除的比例是会计利润的12% 即12万应该调增应纳税额28万。
5.罚没支出不允许扣除，应调整应纳税额14万。

2011企业应纳税额＝100+0.6+40+28+14＝182.6 万元
应纳企业所得税=182.6*25%＝45.65万元。