1、出口销售不得免征和抵扣额分录借：主营业务成本-出口产品
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出，可以税前扣除
2、出口退税系统计算的退税额或者免抵额经国税局审核通过后，下个月编制分录，（1）退税额分录为：借：其他应收款-出口退税
贷：应交税费-应交增值税-出口税额；
（2）免抵额分录为借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额
贷：应交税费-应交增值税-出口税额
3、需要注意的是按照每月免抵额的金额计提、缴纳主营业务税金及附加，分录借：营业税金及附加-城建税、教育费附加、地方教育费附加
贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加
可以税前扣除的。一般进入主营业务成本科目。
在计算城建税和教育附加费的时候是不是也要考虑免抵税额啊？
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024