3~7月的工资未发及未计提，8月补发，7月及8月的会计分录该如何做？

• 由于3—7月是8月份补发，那么就是计提后，计入”其他应付款“处理就是了。如果有个税、社保，请每个月按时申报，这个跟实际发工资可以不连在一块，迟交可是要罚滞纳金的啊，每日是金额的万分之五处罚。

• 分录如下;

  3-7，每个月你可以继续计提：

  借：管理费用—工资

      贷：应付职工薪酬—工资

  支付社保、个税时（个税系统，一般都是同时扣除）：

  借：其他应付款—社保

         应付税费—个税

       贷：银行存款
  

  到了应支付工资时间：

  借：应付职工薪酬—工资

       贷：其他应付款—工资

                                —社保

              应付税费—应付个税

• 7月底就要计提7月份工资,等8月发（计提跟发是不一样）。其实自己有个本子或者账本，记录每个人的工资每个月要发多少，以免错漏。当然这个账本或者小本子是不贴印花，不是税务系统要的账本。这是内部的。这个要注意。

• 当8月份要发3—7月工资时：

  支付当期社保、个税时（个税系统，一般都是同时扣除。）：

  借：其他应付款—社保

         应付税费—个税

       贷：银行存款

  支付3—7月工资时
  

  借：其他应付款—工资（3—7月份总和）

       贷：银行存款

• 希望能帮到您
  

                               

  
  

  
  

补提3-7月份工资
借：成本费用－工资
贷：应付职工薪酬－工资

发放3-7月份工资
借：应付职工薪酬－工资
贷：应交税费－应交个人所得税
贷：银行存款（库存现金）

计提8月份工资
借：成本费用－工资
贷：应付职工薪酬－工资

希望能帮助到你！

补计提3、4、5、6、7月份工资，借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬
补发放3、4、5、6、7月份工资，借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款
计提8月份工资，借：管理费用--工资
贷：应付职工薪酬
发放8月份工资，借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款

最好每个月要计提，什么时间发放都不要紧！

1、工资每个月都得提，计提时：借：工资（管理费用、生产成本等）
　　　　　　　　　　　　　　　　贷：应付职工薪酬
　没来得及计提，在当年度内可补计提，分录同上
2、实际发放时：借：应付职工薪酬
　　　　　　　　　贷：银行存款
3、注意事项：计提的工资事项，如果在汇算清缴期内没发到位的，要调整企业所得税应纳税所得额，补缴企业所得税。