中级财务会计（上）第三次作业

一、1、公允价值 亦称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。
2、持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。
3、权益法是适用于长期股权投资的一种会计核算方法。根据这一方法，投资企业要按照其在被投资企业拥有的权益比例和被投资企业净资产的变化来调整“长期股权投资”帐户的帐面价值。使用这种方法时，投资企业应将被投资企业每年获得的净损益按投资权益比例列为自身的投资损益，并表示为投资的增减。
4、成本与可变现净值孰低法，指对期末存货按照成本与可变现桥基净值两者之中较低者计价的方法。即当成本低于可变现净值时，期末存货按成本计价；当可变现净值低于成本时，期末存货按可变现净值计价。
5、是指由企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。
二、1、借：交易性金融资产--成本 360万
投资收益 0.4万
应收股利 6万
贷：银行存款 366.4万
6月5日收到罩消派现金股利
借：银行存款 6万
贷：应收股利 6万
6月30日收盘价为每股5元
借：公允价值变动损益 10万
贷：交易性金融资产--公允价值变动 10万
7月15日以每股5.50元的价格将股票全部售出
借：银行存款 330万
投资收益 20万
交易性金融资产--公允价值变动 10万
贷：交易性金融资产--成本 360万
借：投资收益 10万
贷：公允价值变动损物贺益 10万
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