例如：设备原值1000万，会计折旧200万，账面价值800万
税法只允许计提折旧100万，计税基础1000-100=900万
会计利润500万，税率25%
借：递延所得税资产 （900-800）*25%=25万
所得税费用 500*25%=125万
贷：应交税费-所得税 （500+100）*25%=150万 （调增利润100万）
希望可以帮助你理解
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