企业会计的预收账款怎样做账

预收账款业务的会计处理:
收到预收账款时:
借:银行存款
贷:预收账款--XX客户
待开出销售发票时:
借:预收账款--XX客户
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
预收账款按应收账款方式进行控制。按具体客户设置明细账，进行明细核算，具体可采用如下方式:1、区域分布/具体客户模式;2、合约结合具体客户模式;3具体客户模式，对客户不多的企业，采取具体客户模式进行明细核算。
预收账款账务处理
预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出!
做会计分录为:
销售未实现时，
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款
销售实现时，
借:预收账款
贷:主营业务收入
不单独设"预收账款"科目的企业，预收的账款在"应收账款"科目核算。
在"应收账款"的贷方登记收到的预收款数额:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
发出货物开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入 (若为增值税一般纳税人，还应贷记应交税费--应交增值税(销项税额)，小规模企业不需要记)

通常作为企业的一种负债入账：借：现金或银行存款 贷：预收账款
剩余没收到的钱应转做“应收账款”入账。

　　1、预收账款是负债类科目，是指己方预收对方的账款，而实际的货物还没有发出。　
　2、本科目核算企业按照合同规定预收的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目。 还可以按购货单位进行明细核算。
　　3、通常作为企业的一种负债入账：
　　借：现金或银行存款
　　贷：预收账款
　　剩余没收到的钱应转做“应收账款”入账。

1、如果单位业务较小或预收款较少，可以直接通过应收账款核算，不设预收账款科目：
收到预收款时，借：库存现金/银行存款，贷：应收账款；
退回预收款或确认收入转出时，借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费。
2、如果需要设置预收账款科目：
收到预收款时，借：库存现金/银行存款，贷：预收账款；
确认收入时，借：应收账款，贷：主营业务收入、应交税费；
再将预收账款转入应收账款，借：预收账款，贷：应收账款；
收到预收款不足的尾款时，借：库存现金/银行存款，贷：应收账款。
3、偷懒的办法是不通过应收账款转销：
确认收入时，借：预收账款，贷：主营业务收入、应交税费；
收到尾款时，借：库存现金/银行存款，贷：预收账款；
或者：
确认收入的同时冲减预收账款，余额记入应收账款。