关于负数增值税普通发票

①三张一起，与发货凭证等黏贴。做销售收入。该笔销售收入有3张发票，盖错章的、负数的和重新开的。。。（销售5万；开错5万，负数-5万，正确5万，合计还是5万，不做帐）

只是退票了，又不是退货，哪来的退货单，况且三张票的合计金额是一样的。。还是这笔销售。。又不用做账。。。。

②如果发生退票，是由于金额错误。则如果你当初那笔销售入账以错误的金额入账，需要做账调整（销售5万，收入6万，发票6万，现开-1万发票，调账收入-1万）。如果当初那笔销售收入以正确的金额入账，由于不小心开错发票，同①（销售5万，收入5万，发票6万，现开-1万发票，发票合计5万，跟放了一张5万的发票效果一样，不调账不做新凭证）

③如果发生退货，导致开具负数发票的，需要重新做账。讲退货单等原始单据黏贴作为一个凭证。

总之，动账就要凭证，不动账的，就不用做凭证。

①一般情况下，如果发票专用章盖的不清晰的话可以在旁边空白处加盖一个清楚的即可。
②如果你这样处理的话，需要先做销售的账务处理，再做一个冲回的账务处理，然后再做一个销售的账务处理。相应的你应该有3张发票对应的出入库单及发货单、退货单等。

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将重新开好发票的相应联次（发票联与抵扣联）邮寄给购货方。将盖错章发票的全部联次、负数发票全部联次与重新开具的发票做账联（企业留存联）一起粘贴入账做销售业务处理。

不用做账务处理 ，因为你这个不是退货，负数那张和当月重开的那张，你实际发生的只有一笔

负数发票和盖错章的发票放在一起做账，因为负数发票不就是因为盖错章才开具的啊！重新开好的发票单独做销货处理