2007年计提存货跌价准备，账务处理按40-5=35万元算（税法上不承认按原值计算还是40万），税法上计算所得税比会计多5万元利润。多缴纳所得税5*0.33=1.65万元。实际上多缴纳1.65万元税金，形成递延所得税资产1.65万元。
