（1）（500-60-20+10+30+60+50-70+40）×25%=135（万元）（2）递延所得税资产余额37.5-15+60×25%+50×25%-70×25%+40×25%=42.5（万元）递延所得税负债余额为0.借：所得税费用 130 递延所得税资产 5 贷：应交税费——应交所得税 135
