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错把计提的增值税计入营业税金及附加，现在要跨年度了怎么调整？要交所得税吗

2025-02-23 14:29:31

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回答1：

你好，错误计提的增值税你们缴纳了吗？
情况一、增值税已缴纳，那么首先你要找国税局，办理退税或从当期增值税中抵减错误计提的增值税。20万的企业所得税肯定要缴纳的。因为已经记入去年损益，该部分已税前列支，对应的企业所得税没有缴纳，你们公司规模比较大，20万元影响比重不大，直接红冲就可以：
借：主营业务税金及附加 -20万
贷：应交税费-应交增值税 -20万期末损益结转的时候直接结转记入当期损益，入当期的所得税费用。
如果你们利润表正好亏损增值税金额，对以前年度损益影响较大，属以前年度重大会计事项调整，会计处理如下：计算的20万应缴纳所得税5万元。
借：
借：本年利润 20万
贷：以前年度损益调整 5万
未分配利润 15万

借：以前年度损益调整 5万
贷：应交税费-应交企业所得税 5万
情况二、增值税未缴纳，同上账务处理，缴纳25%的企业所得税即可。