出差前借支10000,出差后实际费用8000，或实际费用12000，怎么做会计分录？

借支：借：其他应收款—备用金 10000
贷：现金10000
报销：借：管理费用 8000
现金 2000
贷：其他应收款—备用金 10000

会计分录：
1）出差前借支10000
借：其他应收款—备用金—*** 10000
贷：库存现金 10000
2）出差后实际费用8000
借：管理费用—差旅费 8000
库存现金 2000
贷：其他应收款—备用金—*** 10000
3）或实际费用12000
借：管理费用—差旅费 12000
贷：其他应收款—备用金—*** 10000
库存现金 2000
你说的两种办法都有不规范，借支时应作为其他应收款入账，这样你的账实才能相符（货币与现金账）。报销时应该核销其他应收款，并多退少补，再需要备用金时可以再借，不能长期挂账。

　　支备用金
　　借：其他应收款 10000
　　 贷：现金 10000
　　报销（区分两种情况）
　　借：管理费用（销售费用） 8000
　　 现金 2000
　　 贷：其他应收款 10000
　　借：管理费用（销售费用） 12000
　　 贷：其他应收款 10000
　　 现金 2000

实务中应采取第一种方法。因为你只记录差额2000元，很难追溯到你的个人预支款和实际的费用金额，日后查起来或审计的时候会比较麻烦。

出差前借支10000,出差后实际费用8000
借：销售费用/管理费用 8000
借：现金 2000 -没用完的2000还给公司
贷：其他应收款 10000

出差前借支10000,出差后实际费用12000
借：销售费用/管理费用 12000
贷：银行存款现金 2000