5月计提
借：管理费用（或对应成本项目）
贷：应付职工薪酬
6月发放
借：应付职工薪酬
贷：银行存款（库存现金）
多的就冲 摘要，发放薪资调整 借：应付职工薪酬
贷：管理费用（或者对应成本项目） 用友里面费用只能放在借方，如果是贷方就用红字
计提做在5月，发放做在6月。
计提在5月底提,6月初发放
5月份：借：制造费用（或管理费用等）
贷：应付工资
6月份：借：应付工资
贷：现金（或银行存款）
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