弥补亏损确认的递延所得税资产在冲减所得递延税费用时应该怎么算？

2025-04-26 10:04:26

推荐回答（4个）

回答1：

回答2：

这个没错，如果是算递延所得税资产是用2300*25%-650，如果是算递延所得税费用，那就是相反的。

回答3：

上年末未弥补亏损确认的递延所得税资产为650，会计分录为：
借：递延所得税资产 650
贷：所得税费用 650
本年末递延所得税资产为（2000+300）*25%=575
因为上年末余额为650，本年末递延所得税资产余额为575，本期需冲减递延所得税资产75（转回），因此会计分录为：
借：所得税费用 75
贷：递延所得税资产 75
其实就是因为可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）、应纳税暂时性差异（递延所得税负债）反映的都是余额，不是当期的发生额，上年末的递延所得税资产是650，本年年末是575，因此需要减少75，递延所得税资产转回记贷方。

回答4：

你也说了这个递延是为了弥亏，那为什么不税前扣除呢？