小企业免缴增值税如何计提附加税,问了税务说需要将减免部分计入营业外收入，那么附加税部分分录怎么做？

2025-02-26 11:32:12

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回答1：

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城建税的计税依据，是纳税实际缴纳的增、消、营三税的税额。

小企业免缴增值税如何计提附加税,问了税务说需要将减免部分计入营业外收入，那么附加税部分也是免征的，也要计入营业外收入。

增值税部分是

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费-增值税，

借：应缴税费-增值税

贷：营业外收入-税收减免

那么附加税部分怎么做分录

借：营业税金及附加

贷：应缴税费----城建、教育、地方教育

借：应缴税费----城建、教育、地方教育

贷：营业外收入---补贴收入

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回答2：

小企业免缴增值税如何计提附加税,问了税务说需要将减免部分计入营业外收入，那么附加税部分也是免征的，也要计入营业外收入。