你这个题很简单，都是永久性差异，不涉及递延所得税。
应纳税所得额 ：100万-4万+5万=101万
解释：首先，利润=收入-费用 4万国库券收入是免税的，规定不用交所得税。所以，从利润中减掉。
工资税费允许你列80万费用，你却列85万，多的5万就得交税。所以从利润中加上。
应交所得税：101*25%=25.25万。 那30万如果是本年交的，属于预交，今年就不用再交了。
如果有不懂的，再追问。
应纳税所得额是指按照税法规定确定纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据。
企业所得税应纳税所得额计算公式
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024