你是以前年度的企业所得税未计提的错误。1月份的分录就错了。你先将一月份的分录按原来的金额用红字冲回来。然后4月份重新按应缴2014年汇算清缴确认的企业所得税金额作如下会计处理：
1、如果你们公司执行的是《小企业会计准则》的。
（1）计提2014年应补缴的企业所得税
借：利润分配——未分配利润
贷：应缴税费——应缴企业所得税
（2）缴2014年企业所得税时
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款
2、如果你们公司执行的是《企业会计准则》的。
（1）计提2014年应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：应缴税费——应缴企业所得税
（2）缴2014年企业所得税时
借：应缴税费——应缴企业所得税
贷：银行存款
（3）结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润
贷：前年度损益调整
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