借:以前年度损益调整 贷:应交税费-增值税-进项税额转出借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
退货(增值税发票已认证)进项税额转出借:应收帐款或银行存款贷:应交税费-应交增值税-进项税转出贷:原材料或库存商品