代发工资如何做账

代发工资做账方法：
1、劳务公司收到被派遣公司的款项时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、劳务公司代发被派遣员工的工资时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应收款—个人社保
银行存款
3、结转劳务公司的成本时：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
代发工资指的是劳务公司收取被派遣公司的款项，为被派遣公司进行派遣员工工资的发放。
劳务公司代发被派遣员工的工资时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，同时代扣代缴相应的个人所得税及社保个人部分。

（1）代发员工工资时：
借：其他应收款－×××公司
贷：银行存款（或库存现金）
应交税费－个人所得税
（2）缴交社保费时：
借：其他应收款－×××公司
贷：银行存款

营业税的相关规定中，本来就有代收代支的项目不用交税，即你收五千，那私四千是工资，个税由个人承担，实发工资代支部分不用收税；五百是公积金，代缴给国家的，也不用交税；450是社保，代支给国家的也不用交税；若服务费50，则要以50的基数缴营业税，一点点儿。
希望对你能有所帮助。

这几个月可以先挂到应付账款和应付职工薪酬里面，等发的时候，冲减应付账款和应付职工薪酬，贷一笔银行存款或者是银行存款