辅导期商业增值税一般纳税人

等4月初申报时才要填上哦。辅导期一般纳税人本月认证进项发票，下月才可抵扣（也就是4月初才会出来比对单）。跟据比对单申报就上了。

辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
以下处理方法仅供参考:
（一）帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 。
（二）申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容；
23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；
相关行次的关系23行+24行-25行=3行。

我都被你们弄糊涂了。2月3日认证的发票，如果是辅导期一般纳税人，应该是在申报3月份的税时，也就是在4月初申报时才好抵扣啊。

梦中宝贝536 - :

你是辅导期商业增值税一般纳税人 2月份现在要申报了.在2月3号你认认证了一份30000的增值税发票.现在申报1月份的报表二，可以把30000填在第24栏，本期相符未申报抵扣里，不要等到3月分再申报。

等到3月分再申报