进项税额转出

2025-02-22 21:59:39

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回答1：

5220/（1-13%）*13%=780里的5220是含税金额，购入是没有抵扣进项税，所以要除以1-13%），乘以13％就是可以抵扣的税了。

1000*17%=17，由于是购入零件，购入时已经抵扣17％税，会计分录：
借：材料采购 1000
应交税费－进项税 170
贷：应付帐款 1170

那么进项转出当然就是170元了

回答2：

从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元，其中5220属于含税金额，在进行计算时要除以（1-13%）计算成不含税的，再乘以13％就是可以抵扣进项税了。
亏以前购入零件一批，账面成本1000元，由于帐面成本属于不含税金额（在购入时已经抵扣17％进项税额），所以在做进项税额转出时直接乘以税率就可以。

回答3：

粮食的进项税额转出是错误的，因为粮食的进项税是收购价*13％，转出时也应该按这个转出。

回答4：