1、应交所得税=（1200+60-5+6+20）*25%=320.252、年未递延所得税资产=80*25%=20 借：所得税费用 300.25 递延所得税资产20贷:应交税金-应交所得税320.25 交纳所得税时：借：应交税金-应交所得税320.25 贷:银行存款320.25
