我认为要开具红字发票。1、借：主营业务收入 应缴税费--应缴增值税-销项 贷：以前年度损益调整 2、借：以前年度损益调整 贷：主营业务成本3、借：以前年度损益调整-（分录1-分录2的余额） 贷：利润分配-未分配利润 如果提取了盈余公积也要通过“以前年度损益调整”进行调整。至于多交的所得税和附加税好像不太容易退回啦
